Certificados de retenciones: ¿Quién y cuándo debe emitirlos?
Al iniciar el año toca cerrar todos los temas contables y fiscales del ejercicio que termina. Y una de las obligaciones que no debe olvidarse es la entrega de los certificados de retenciones.
Si quieres saber qué son los certificados de retenciones y si estás obligado a hacerlos, te lo explicamos aquí.
Certificados de Retenciones de Impuestos en España
Los certificados de retenciones son documentos clave en el sistema tributario español. Permiten a los contribuyentes acreditar las retenciones e ingresos a cuenta efectuados por terceros durante un ejercicio fiscal.
¿Qué son los certificados de retenciones?
Un certificado de retenciones es un documento que emite una empresa, autónomo u organismo público para informar a un contribuyente de las cantidades retenidas e ingresadas en la Agencia Tributaria en su nombre, sobre determinados ingresos.
Dicho de otro modo, es el justificante de los ingresos realizados en Hacienda en concepto de retenciones que se aplican sobre los rendimientos que recibe un contribuyente.
Los rendimientos más habituales sujetos a retención son:
- Rendimientos del trabajo: Nóminas y salarios de empleados.
- Del capital mobiliario: Dividendos, intereses de cuentas bancarias o valores.
- Rendimientos de actividades económicas: Facturas emitidas por profesionales sujetos a retenciones.
- Arrendamientos de bienes inmuebles: Retenciones aplicadas al pago de alquileres.
- Premios o ganancias patrimoniales: Retenciones sobre premios en sorteos o concursos.
¿Quiénes están obligados a emitir los certificados de retenciones?
La obligación de emitir certificados de retenciones recae sobre las personas físicas o jurídicas que actúan como retenedores. Es decir, sobre los obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta de impuestos.
Los más habituales son:
- Empresas y autónomos que paguen salarios, alquileres, dividendos o servicios profesionales.
- Bancos u otras entidades que gestionen pagos sujetos a retención (por ejemplo, los intereses de una cuenta bancaria).
- Organismos públicos
Contenido de los certificados de retenciones
El certificado debe incluir de manera clara y detallada los siguientes datos, recogidos en el modelo correspondiente a cada tributo:
- Datos identificativos de la entidad emisora y el perceptor: Nombre o razón social y NIF (Número de Identificación Fiscal).
- Ejercicio fiscal: Año al que corresponden las retenciones declaradas.
- Detalle de los ingresos y retenciones: Importe bruto de los rendimientos abonados, retenciones practicadas, ingresos a cuenta realizados.
- Tipo de rendimiento sujeto al impuesto (trabajo, alquiler, capital mobiliario, etc.).
- Firma del emisor.
Y con esta información, el contribuyente podrá revisar si coinciden los datos facilitados por Hacienda y los recogidos en los certificados que reciba.
¿Cuándo se deben presentar estos certificados de retenciones?
El retenedor está obligado a presentar ante la Agencia Tributaria antes del 31 de enero de 2025 el modelo informativo en el que informará sobre todas las retenciones practicadas (sea a empleados, arrendadores, profesionales…) y que ha ingresado en la Agencia Tributaria mensual o trimestralmente en el año anterior.
De este modo, el contribuyente dispondrá de toda esta información en su borrador de la declaración de la renta. En él figurarán todas las retenciones ingresadas en la Agencia Tributaria en su nombre por distintas entidades y conceptos: nóminas, intereses bancarios, dividendos de acciones, premios, rentas de alquileres a empresas o profesionales….
Asimismo, el retenedor está obligado a emitir y entregar los certificados de las retenciones practicadas a los perceptores de las rentas.
El certificado de retenciones lo debe entregar el retenedor al contribuyente una vez finalizado el ejercicio fiscal y antes del inicio de la campaña de renta, generalmente antes del 28 de febrero del año siguiente.
Este plazo permite a los contribuyentes utilizar la información del certificado para hacer su declaración de la renta o del impuesto correspondiente.
Además, si Hacienda lo solicita, el certificado sirve como prueba documental para justificar las retenciones declaradas.
Sanciones por incumplimiento
No emitir el certificado de retenciones o hacerlo de manera incorrecta puede acarrear sanciones tanto para el retenedor como para el contribuyente. Según la Ley General Tributaria, estas sanciones pueden variar desde multas económicas hasta requerimientos adicionales por parte de Hacienda.
Conclusión
Los certificados de retenciones son esenciales en el marco fiscal español, tanto para los contribuyentes como para las empresas que los emiten. Garantizan la transparencia y el control de las obligaciones tributarias, siendo un documento clave para el contribuyente de cara a su declaración de la renta y otros impuestos.
Cumplir con su emisión y entrega en tiempo y forma es un deber ineludible para todos los agentes económicos involucrados.
Si tienes dudas sobre los certificados de retenciones, o necesitas ayuda para su gestión, puedes contactar con nosotros. Somos una asesoría contable, fiscal y laboral, especializada en pymes y autónomos.
Puedes contactar con nosotros:
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